《世界上最简单的会计书》读书笔记

自由民
很好懂,我是非专业人士,第一次搞清了会计学里面的很多基础概念。最好跟着书里自己把各种表做一遍。
最后我还用前东家的年报实践了一把。

书名:世界上最简单的会计书
作者:【美】达雷尔.穆利思(Darrell Mullis)
           【美】朱迪丝.奥洛夫(Judith Orloff)
译者:黄屹
出版者:机械工业出版社华章分社
版次:kindle版
读书笔记(开始时间:20171004)
1.是哪类书:会计入门书
2.主要内容:介绍会计基本知识,通过一个模拟游戏进行介绍。
3.主要观点:可以通过轻松的交互的方式学习会计学。
4.要问的问题:会计学的基本知识和技巧,它们有啥用?
5.书的结构:通过一个为期五周的模拟经营活动来逐步介绍会计学知识和技巧,以及分析技能。
6.重要的单字:会计
7.重要的句子:为了真正能学到东西,我们必须善于自己发掘。
8.作者的论述:
学前测验 BCBCA AAACC
第三题是A
第一章 现金、原始投资、资产、负债、应付票据、所有者权益、资产负债表、存货、盈利、费用
初始投资5元,找父母借10元,资产负债表

资产

负债

现金...>
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很好懂,我是非专业人士,第一次搞清了会计学里面的很多基础概念。最好跟着书里自己把各种表做一遍。
最后我还用前东家的年报实践了一把。

书名:世界上最简单的会计书
作者:【美】达雷尔.穆利思(Darrell Mullis)
           【美】朱迪丝.奥洛夫(Judith Orloff)
译者:黄屹
出版者:机械工业出版社华章分社
版次:kindle版
读书笔记(开始时间:20171004)
1.是哪类书:会计入门书
2.主要内容:介绍会计基本知识,通过一个模拟游戏进行介绍。
3.主要观点:可以通过轻松的交互的方式学习会计学。
4.要问的问题:会计学的基本知识和技巧,它们有啥用?
5.书的结构:通过一个为期五周的模拟经营活动来逐步介绍会计学知识和技巧,以及分析技能。
6.重要的单字:会计
7.重要的句子:为了真正能学到东西,我们必须善于自己发掘。
8.作者的论述:
学前测验 BCBCA AAACC
第三题是A
第一章 现金、原始投资、资产、负债、应付票据、所有者权益、资产负债表、存货、盈利、费用
初始投资5元,找父母借10元,资产负债表

资产

负债

现金

15

应付票据

10



初始投资

5

合计

15

合计

15
资产=负债+所有者权益
购买12元存货后的资产负债表

资产

负债

现金

3

应付票据

10



所有者权益

存货

12

初始投资

5

合计

15

合计

15
毛利 = 销售收入-商品成本
以50美分/杯的价格售出50杯柠檬汁后的资产负债表

资产

负债

现金

28

应付票据

10



所有者权益

存货

2

初始投资

5



本周盈利

15

合计

30

合计

30
经营过程中的费用:玻璃杯租金2,广告费1,场地租金2,合计5

资产

负债

现金

23

应付票据

10



所有者权益

存货

2

初始投资

5



本周盈利

10

合计

25

合计

25
归还应付票据10元

资产

负债

现金

13

应付票据

0



所有者权益

存货

2

初始投资

5



本周盈利

10

合计

15

合计

15
资产负债表必须具备的特征:平衡
编制目的:在人和物之间建立一种联系,表明了在生意中所拥有的东西,以及这些东西与那些拥有它的人或对此有要求权的人们之间的关系。
资产负债表展示的是瞬间的状况,就像一张快照。
第2章 毛利、净利润、利润表、现金流量
毛利 = 销售收入-商品成本
净利润 = 毛利-其它费用
商品销售成本:产品生产过程中所有的支出。
费用:企业经营中与产品生产不直接相关的其他支出。
利润表

利润表

起始时间:周一上午


截止时间:周日下午

销售收入



25

期初存货

0



(+)原料采购






2



鲜柠檬

10



可供出售的商品


12


(-)期末存货


2


(=)商品销售成本



10

毛利=



15

费用




杯子租金

2



广告费

1



场地租金

2



(=)总费用



5

净利润



10

第3章 留存收益、贷款、赊账、应付账款、应付票据
第二周期初资产负债表,增加留存盈利,将上期盈利滚存至本期。

资产

负债

现金

13

应付票据

0



负债合计

0



所有者权益

存货

2

初始投资

5



留存盈利

10



本周盈利

0



所有者权益合计

15

合计

15

合计

15
从银行贷款50元后

资产

负债

现金

63

应付票据

50



负债合计

50



所有者权益

存货

2

初始投资

5



留存盈利

10



本周盈利

0



所有者权益合计

15

合计

65

合计

65
将剩余的2元存货按成本价卖出

资产

负债

现金

65

应付票据

50



负债合计

50



所有者权益

存货

0

初始投资

5



留存盈利

10



本周盈利

0



所有者权益合计

15

合计

65

合计

65
从杂货店赊购4元的白糖

资产

负债

现金

65

应付票据

50



应付账款

4



负债合计

54



所有者权益

存货

4

初始投资

5



留存盈利

10



本周盈利

0



所有者权益合计

15

合计

69

合计

69
应付票据收到的是现金,应付账款收到的是原材料等物品。
一般来说前者还款期限长,需要付利息;后者还款期限短,通常不用付利息。
购买20元柠檬。

资产

负债

现金

45

应付票据

50



应付账款

4



负债合计

54



所有者权益

存货

24

初始投资

5



留存盈利

10



本周盈利

0



所有者权益合计

15

合计

69

合计

69
第4章 应付工资、应收账款、坏账、利息、待摊费用、权责发生制、收付实现制、创意会计
委托别人制作柠檬汁的费用,1元。使用12元的原料。

资产

负债

现金


44

应付票据

50




应付账款

4




负债合计

54




所有者权益

存货

原材料

12

初始投资

5


产成品

13

留存盈利

10




本周盈利

0




所有者权益合计

14

合计


69

合计

69
人工耗费凝结到产成品里啦。
卖出60杯柠檬汁,50美分一杯,销售总额30元,其中20元现金,10元应收款。

资产

负债

现金



64

应付票据

50





应付账款

4

应收账款



10

负债合计

54





所有者权益

存货

原材料

12

12

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

10





本周盈利

17





所有者权益合计

32

合计



86

合计

86
有人逃费,产生4元坏账。

资产

负债

现金



64

应付票据

50





应付账款

4

应收账款



6

负债合计

54





所有者权益

存货

原材料

12

12

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

10





本周盈利

13





所有者权益合计

28

合计



82

合计

82
归还银行25元贷款,还有2元利息。

资产

负债

现金



37

应付票据

25





应付账款

4

应收账款



6

负债合计

29





所有者权益

存货

原材料

12

12

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

10





本周盈利

11





所有者权益合计

26

合计



55

合计

55
花3元买了3年的保险。待摊费用为3元。将费用看成一种资产,其意义在于,当我们预付一笔费用时,它在未来的会计期间都具有价值。

资产

负债

现金



34

应付票据

25





应付账款

4

应收账款



6

负债合计

29





所有者权益

存货

原材料

12

12

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

10

待摊费用



2

本周盈利

10





所有者权益合计

26

合计



54

合计

54
权责发生制:按照交易事项的发生进行应计核算。无论是否收到了现金。能更准确地对公司的财务状况进行核算,即使现金未被收到或支付。
第二周利润表

利润表

起始时间:周一上午


截止时间:周日下午

销售收入



32

期初存货

2



(+)原料采购






4



鲜柠檬

20



人工成本

1



可供出售的商品


27


(-)期末存货


12


(=)商品销售成本



15

毛利=



17

费用




坏账

4



利息

2



保险

1



(=)总费用



7

净利润



10

收付实现制:只在交易事项以现金结算的情况下才被记录。使用收付实现制仅仅因为税务上的原因,可以少交税。拥有存货的机构必须使用权责发生制。服务行业可以使用收付实现制。
第5章 服务业
服务业的“存货”就是自己的时间。服务业将成本划分为两类:服务成本和费用。
服务成本与提供服务直接相关的支出。费用是经营公司的日常所有开支。
营业收入-服务成本=毛利-费用=净利润
第6章 先进先出法,后进先出法
第三周期初资产负债表

资产

负债

现金



34

应付票据

25





应付账款

4

应收账款



6

负债合计

29





所有者权益

存货

原材料

12

12

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

20

待摊费用



2

本周盈利

0





所有者权益合计

26

合计



54

合计

54
购入20元的柠檬(涨价了)

资产

负债

现金



34

应付票据

25





应付账款

24

应收账款



6

负债合计

49





所有者权益

存货

原材料

32

32

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

20

待摊费用



2

本周盈利

0





所有者权益合计

26

合计



74

合计

74
对于进价不同的存货,有两种计算方法,一种是先购入的先使用(队列),另一种是先购入的后使用(栈)。
卖出30元的柠檬汁,其中25元现金,5元赊销。

资产

负债

现金



59

应付票据

25





应付账款

24

应收账款



11

负债合计

49





所有者权益

存货

原材料

20

20

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

20

待摊费用



2

本周盈利

18





所有者权益合计

44

合计



92

合计

92
利润表

利润表

起始时间:周一上午


截止时间:周日下午

销售收入



30

期初存货

12



(+)原料采购






0



鲜柠檬

20



人工成本

0



可供出售的商品


32


(-)期末存货


20


(=)商品销售成本



12

毛利=



18

费用




坏账

0



利息

0



保险

0



(=)总费用



0

净利润



18

使用后进先出法计算后,成本上升,利润降低到8元。
公司使用后进先出法的唯一目的是节税。
以上只是记账时使用的方法,而不是实际使用存货的方法。
第7章 现金流量表、固定资产、资本化、折旧
第四周期初资产负债表

资产

负债

现金



59

应付票据

25





应付账款

24

应收账款



11

负债合计

49





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

28

待摊费用



2

本周盈利

0





所有者权益合计

33

合计



82

合计

82
收回应收账款5元

资产

负债

现金



64

应付票据

25





应付账款

24

应收账款



6

负债合计

49





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

28

待摊费用



2

本周盈利

0





所有者权益合计

33

合计



82

合计

82
花10元购入另一个柠檬汁摊

资产

负债

现金



54

应付票据

25





应付账款

24

应收账款



6

负债合计

49





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

28

待摊费用



2

本周盈利

0

固定资产



10

所有者权益合计

33

合计



82

合计

82
价值大的采购支出使资产增加,从而被放入资产负债表中,即资本化。
买2元的油漆对新摊进行粉刷。增加一个水槽,2元。

资产

负债

现金



52

应付票据

25





应付账款

26

应收账款



6

负债合计

49





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

28

待摊费用



2

本周盈利

-2

固定资产



12

所有者权益合计

33

合计



82

合计

82
修理顶棚,1美元

资产

负债

现金



52

应付票据

25





应付账款

27

应收账款



6

负债合计

49





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

28

待摊费用



2

本周盈利

-3

固定资产



12

所有者权益合计

33

合计



82

合计

82
考虑是资本化还是费用化的因素:1.时间,比较长(超过1年)的资本化。2.成本,需超过一定的数额。
因为没有买原料,购买成品柠檬汁,20元。

资产

负债

现金



32

应付票据

25





应付账款

27

应收账款



6

负债合计

49





所有者权益

存货

原材料

10

32

初始投资

5


产成品

20

留存盈利

28

待摊费用



2

本周盈利

-3

固定资产



12

所有者权益合计

33

合计



82

合计

82
售出50美元,其中现金40美元,应收账款10美元。

资产

负债

现金



72

应付票据

25





应付账款

27

应收账款



16

负债合计

52





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

28

待摊费用



2

本周盈利

27

固定资产



12

所有者权益合计

60

合计



112

合计

112
偿还4元赊购账款
偿还银行27元欠款和利息

资产

负债

现金



41

应付票据

0





应付账款

23

应收账款



16

负债合计

23





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

28

待摊费用



2

本周盈利

25

固定资产



12

所有者权益合计

58

合计



81

合计

81
对摊子进行线性折旧,每年1元。

资产

负债

现金



41

应付票据

0





应付账款

23

应收账款



16

负债合计

23





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

28

待摊费用



2

本周盈利

24

固定资产



11

所有者权益合计

57

合计



80

合计

80
折旧是非付现费用。折旧费的优点是不需要支付现金,就会使盈利和税赋减少。
该期的现金流量表

现金流量表

现金的流入

45


购置存货的现金流出

-26


购置固定资产的现金投资

-10


费用的现金支出

-2


归还银行贷款

-25


现金流量净额

-18


期初现金余额


59

期末现金余额


41

本期利润表

利润表

起始时间:周一上午


截止时间:周日下午

销售收入



50

期初存货

10



(+)原料采购






0



鲜柠檬

20



人工成本

0



可供出售的商品


30


(-)期末存货


10


(=)商品销售成本



20

毛利=



30

费用




油漆

2



修理费

1



折旧

1



利息

2



(=)总费用



6

净利润



24

第8章 利润vs现金
第五周期初资产负债表

资产

负债

现金



41

应付票据

0





应付账款

23

应收账款



16

负债合计

23





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

52

待摊费用



2

本周盈利

0

固定资产



11

所有者权益合计

57

合计



80

合计

80
花20美元买个手推旅行车,作为移动柠檬汁汤。。

资产

负债

现金



21

应付票据

0





应付账款

23

应收账款



16

负债合计

23





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

52

待摊费用



2

本周盈利

0

固定资产

建筑物


11

所有者权益合计

57


设备


20



合计



80

合计

80
在进货时,发现现金不够,需要30美元,只有21美元现金。最后通过赊账解决。

资产

负债

现金



0

应付票据

0





应付账款

32

应收账款



16

负债合计

32





所有者权益

存货

原材料

10

40

初始投资

5


产成品

30

留存盈利

52

待摊费用



2

本周盈利

0

固定资产

建筑物


11

所有者权益合计

57


设备


20



合计



89

合计

89
盈利不是现金。一个企业的日常经营依靠的是现金。维持企业日常经营的是现金而非利润。
如果没有利润企业仍会继续运营一段时间,没有任何现金的企业一天都不能够运作。
所有柠檬汁卖光,获得50美元现金。

资产

负债

现金



50

应付票据

0





应付账款

32

应收账款



16

负债合计

32





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

52

待摊费用



2

本周盈利

20

固定资产

建筑物


11

所有者权益合计

77


设备


20



合计



109

合计

109
发给自己4美元报酬

资产

负债

现金



46

应付票据

0





应付账款

32

应收账款



16

负债合计

32





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

52

待摊费用



2

本周盈利

16

固定资产

建筑物


11

所有者权益合计

77


设备


20



合计



105

合计

105
采用双倍折旧方法,第一年旅行车折旧4美元。

资产

负债

现金



46

应付票据

0





应付账款

32

应收账款



16

负债合计

32





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

52

待摊费用



2

本周盈利

12

固定资产

建筑物


11

所有者权益合计

77


设备


16



合计



101

合计

101
加速折旧可以避税,因为通货膨胀,当前所得税的减少要比未来所得税的减少更好。
利润表

利润表

起始时间:周一上午


截止时间:周日下午

销售收入



50

期初存货

10



(+)原料采购






0



鲜柠檬

0



柠檬汁成品

30



人工成本

0



可供出售的商品


40


(-)期末存货


10


(=)商品销售成本



30

毛利=



20

费用




油漆

0



修理费

0



折旧

4



利息

0



工资

4



(=)总费用



8

税前利润



12

所得税



3

净利润



9

现金流量表

现金流量表

现金的流入

50


购置存货的现金流出

-21


购置固定资产的现金投资

-20


费用的现金支出

-4


归还银行贷款

0


税收

0


现金流量净额

5


期初现金余额


41

期末现金余额


46

第9章 税金、清算
若所得税率为25%

资产

负债

现金



46

应付票据

0





应付账款

32





应付税款

16

应收账款



16

负债合计

48





所有者权益

存货

原材料

10

10

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

48

待摊费用



2

本周盈利

0

固定资产

建筑物


11

所有者权益合计

53


设备


16



合计



101

合计

101
将存货丢弃(腐烂了),付清账款。

资产

负债

现金



18

应付票据

0





应付账款

0





应付税款

0

应收账款



0

负债合计

0





所有者权益

存货

原材料

0

0

初始投资

5


产成品

0

留存盈利

40

待摊费用



0

本周盈利

0

固定资产

建筑物


11

所有者权益合计

45


设备


16



合计



45

合计

45
最终利润表

利润表

起始时间:周一上午


截止时间:周日下午

销售收入



187

期初存货

0



(+)原料采购

106





0



鲜柠檬

0



柠檬汁成品

0



人工成本

1



可供出售的商品


107


(-)期末存货


0


(=)商品销售成本



107

毛利=



80

费用




玻璃杯租金

2



广告费

1



场地租金

2



坏账

4



保险

1



油漆

2



修理费

1



折旧

5



利息

4



工资

4



(=)总费用



26

税前利润



54

所得税



14

净利润



40

第10章 最后分析——增加利润

9.作者对问题的解答:
通过一个游戏来介绍会计基本知识,三张表。以及一些初步的分析方法。实践一下吧,用上市公司的财报看一下吧。
10.我对作者解答的评论:
看上市公司通策医疗的2016年年报,原来分析财务报表就是将本期数据与上期或者上两期数据对比,然后给出变化的原因。
例如

项目名称

本期期末数

本期期末数占总资产的比例(%)

上期期末数

上期期末数占总资产的比例(%)

本期期末金额较上期期末变动比例(%)

情况说明

应收账款

18,527,665.60

1.44

12,362,801.84

1.03

49.87

主要系医保结算款和与合作方结算款增加所致

预付款项

32,445,025.49

2.52

22,326,087.57

1.86

45.32

主要系期末预付新院区房租及装修款所致

应收利息

133,317.05

0.01

  -

  -

不适用

主要系期末计提定期存款利息所致

其他应收款

14,804,852.93

1.15

4,493,304.73

0.38

229.49

主要系期末收取的保证金增加所致

一年内到期的非流动资产

43,583.91

0.00

 -

  -

不适用

主要系期末长期待摊费用重分类所致

可供出售金融资产

65,010,000.00

5.06

  -

   -

不适用

主要系本期新增投资所致

递延所得税资产

1,430,352.82

0.11

803,127.89

0.07

78.10

主要系计提的坏账准备增加影响

其他非流动资产

     -

 -

1,279,560.73

0.11

-100.00

主要系原股权投资借方差额摊销所致

预收款项

1,385,782.17

0.11

954,854.14

0.08

45.13

主要系期末预收的诊疗服务收入增加所致

其他应付款

19,325,061.91

1.50

11,821,072.40

0.99

63.48

主要系期末代收代付款增加所致

递延收益

   -

  -

501,719.40

0.04

-100.00

主要系本期递延收益摊销所致

未分配利润

485,986,404.00

37.79

351,778,568.25

29.38

38.15

主要系本期归属于母公司的净利润增加所致

合并资产负债表

2016年12月31日

编制单位: 通策医疗投资股份有限公司

单位: 元 币种: 人民币

项目

附注

期末余额

期初余额

流动资产:


货币资金


283,213,483.64

311,597,388.86

结算备付金




拆出资金




以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产




衍生金融资产




应收票据




应收账款


18,527,665.60

12,362,801.84

预付款项


32,445,025.49

22,326,087.57

应收保费




应收分保账款




应收分保合同准备金




应收利息


133,317.05


应收股利




其他应收款


14,804,852.93

4,493,304.73

买入返售金融资产




存货


25,935,154.93

20,363,432.40

划分为持有待售的资产




一年内到期的非流动资产


43,583.91


其他流动资产


1,166,892.12

1,066,359.62

流动资产合计


376,269,975.67

372,209,375.02

非流动资产:


发放贷款和垫款




可供出售金融资产


65,010,000.00


持有至到期投资




长期应收款




长期股权投资


2,994,689.28

2,996,093.94

投资性房地产




固定资产


648,400,637.45

649,373,708.66

在建工程


32,897,083.97

32,120,528.33

工程物资




固定资产清理




生产性生物资产




油气资产




无形资产


17,365,717.80

18,475,568.95

开发支出




商誉


43,106,672.31

43,106,672.31

长期待摊费用


98,573,995.77

77,098,451.85

递延所得税资产


1,430,352.82

803,127.89

其他非流动资产



1,279,560.73

非流动资产合计


909,779,149.40

825,253,712.66

资产总计


1,286,049,125.07

1,197,463,087.68

流动负债:


短期借款




向中央银行借款




吸收存款及同业存放




拆入资金




以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债




衍生金融负债




应付票据




应付账款


56,674,927.27

69,134,486.56

预收款项


1,385,782.17

954,854.14

卖出回购金融资产款




应付手续费及佣金




应付职工薪酬


21,122,219.30

21,128,749.17

应交税费


28,472,084.77

38,860,793.46

应付利息


428,205.56

552,649.18

应付股利




其他应付款


19,325,061.91

11,821,072.40

应付分保账款




保险合同准备金




代理买卖证券款




代理承销证券款




划分为持有待售的负债




一年内到期的非流动负债




其他流动负债




流动负债合计


127,408,280.98

142,452,604.91

非流动负债:




长期借款


260,000,000.00

295,000,000.00

应付债券




其中:优先股




永续债




长期应付款




长期应付职工薪酬




专项应付款




预计负债




递延收益



501,719.40

递延所得税负债




其他非流动负债




非流动负债合计


260,000,000.00

295,501,719.40

负债合计


387,408,280.98

437,954,324.31

所有者权益


股本


320,640,000.00

320,640,000.00

其他权益工具




其中:优先股




永续债




资本公积




减:库存股




其他综合收益


0.60

0.14

专项储备




盈余公积


11,032,254.33

9,075,358.97

一般风险准备




未分配利润


485,986,404.00

351,778,568.25

归属于母公司所有者权益合计


817,658,658.93

681,493,927.36

少数股东权益


80,982,185.16

78,014,836.01

所有者权益合计


898,640,844.09

759,508,763.37

负债和所有者权益总计


1,286,049,125.07

1,197,463,087.68

法定代表人:吕建明 主管会计工作负责人:王毅会计机构负责人:赵芳
资产总计:1,286,049,125.07
负债总计:387,408,280.98
所有者权益:898,640,844.09
资产=负债+所有者权益
合并利润表

2016年1—12月

单位: 元 币种: 人民币

项目

附注

本期发生额

上期发生额

一、营业总收入


878,763,713.93

763,300,345.34

其中:营业收入


878,763,713.93

763,300,345.34

利息收入




已赚保费




手续费及佣金收入




二、营业总成本


713,539,267.36

593,873,805.94

其中:营业成本


514,838,186.18

446,843,143.63

利息支出




手续费及佣金支出




退保金




赔付支出净额




提取保险合同准备金净额




保单红利支出




分保费用




税金及附加


4,606,136.34

6,785,801.91

销售费用


17,141,917.03

11,259,515.21

管理费用


162,479,623.22

112,250,972.94

财务费用


11,653,839.36

16,333,120.61

资产减值损失


2,819,565.23

401,251.64

加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)




投资收益(损失以“-”号填列)


-4,724.02

-1,707,571.56

其中:对联营企业和合营企业的投资收益


-1,404.66

-1,490.52

汇兑收益(损失以“-”号填列)




三、营业利润(亏损以“-”号填列)


165,219,722.55

167,718,967.84

加:营业外收入


3,908,263.08

6,648,103.79

其中:非流动资产处置利得




减:营业外支出


1,551,977.32

2,099,869.05

其中:非流动资产处置损失


237,592.07

729,361.97

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)


167,576,008.31

172,267,202.58

减:所得税费用


34,733,928.05

46,280,101.53

五、净利润(净亏损以“-”号填列)


132,842,080.26

125,987,101.05

归属于母公司所有者的净利润


136,164,731.11

124,418,842.93

少数股东损益


-3,322,650.85

1,568,258.12

六、其他综合收益的税后净额


0.46

0.37

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额


0.46

0.37

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益




1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动




2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额




(二)以后将重分类进损益的其他综合收益


0.46

0.37

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额




2.可供出售金融资产公允价值变动损益




3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益




4.现金流量套期损益的有效部分




5.外币财务报表折算差额




6.其他




归属于少数股东的其他综合收益的税后净额




七、综合收益总额


132,842,080.72

125,987,101.42

归属于母公司所有者的综合收益总额


136,164,731.57

124,418,843.30

归属于少数股东的综合收益总额


-3,322,650.85

1,568,258.12

八、每股收益:




(一)基本每股收益(元/股)


0.42

0.39

(二)稀释每股收益(元/股)


0.42

0.39


本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:-2,870,149.17 元,上期被合并方实现的净利润为:667,282.34 元。

法定代表人:吕建明 主管会计工作负责人:王毅会计机构负责人:赵芳
营业利润的计算方法,就是用营业收入减去下面的项目,如果是负号的话就加上。

合并现金流量表

2016年1—12月

单位: 元 币种: 人民币

项目

附注

本期发生额

上期发生额

一、经营活动产生的现金流量:




销售商品、提供劳务收到的现金


865,593,129.39

771,383,026.22

客户存款和同业存放款项净增加额




向中央银行借款净增加额




向其他金融机构拆入资金净增加额




收到原保险合同保费取得的现金




收到再保险业务现金净额




保户储金及投资款净增加额




处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额




收取利息、手续费及佣金的现金




拆入资金净增加额




回购业务资金净增加额




收到的税费返还


542.58

26,077.18

收到其他与经营活动有关的现金


41,027,051.99

25,492,984.89

经营活动现金流入小计


906,620,723.96

796,902,088.29

购买商品、接受劳务支付的现金


170,501,016.46

197,110,449.72

客户贷款及垫款净增加额




存放中央银行和同业款项净增加额




支付原保险合同赔付款项的现金




支付利息、手续费及佣金的现金




支付保单红利的现金




支付给职工以及为职工支付的现金


353,892,062.75

270,482,968.69

支付的各项税费


54,070,491.24

40,285,692.63

支付其他与经营活动有关的现金


167,170,899.12

98,477,498.54

经营活动现金流出小计


745,634,469.57

606,356,609.58

经营活动产生的现金流量净额


160,986,254.39

190,545,478.71

二、投资活动产生的现金流量:




收回投资收到的现金




取得投资收益收到的现金




处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额


16,015.00

83,077.90

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额


18,507,284.26


收到其他与投资活动有关的现金




投资活动现金流入小计


18,523,299.26

83,077.90

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金


98,407,346.32

89,504,778.08

投资支付的现金



1,800,000.00

质押贷款净增加额




取得子公司及其他营业单位支付的现金净额


65,010,000.00

75,000,000.00

支付其他与投资活动有关的现金




投资活动现金流出小计


163,417,346.32

166,304,778.08

投资活动产生的现金流量净额


-144,894,047.06

-166,221,700.18

三、筹资活动产生的现金流量:




吸收投资收到的现金


6,290,000.00

19,635,000.00

其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金




取得借款收到的现金




发行债券收到的现金




收到其他与筹资活动有关的现金




筹资活动现金流入小计


6,290,000.00

19,635,000.00

偿还债务支付的现金


35,000,000.00

13,800,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金


15,717,982.98

21,158,958.48

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润




支付其他与筹资活动有关的现金




筹资活动现金流出小计


50,717,982.98

34,958,958.48

筹资活动产生的现金流量净额


-44,427,982.98

-15,323,958.48

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响


-48,129.57

-5,272.59

五、现金及现金等价物净增加额


-28,383,905.22

8,994,547.46

加:期初现金及现金等价物余额


311,597,388.86

302,602,841.40

六、期末现金及现金等价物余额


283,213,483.64

311,597,388.86

法定代表人:吕建明 主管会计工作负责人:王毅会计机构负责人:赵芳

编制财务报表要声明对企业持续经营有无疑虑,编制根据(《企业会计准则》),会计期间,营业周期等。
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